Закон України «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» від 31.03.2014 №1166-VII (далі – Закон) офіційно опублікований в газеті «Голос України» №№60-61 від 31.03.2014 р., яким запроваджується режим суворої економії державних коштів.
Введення в дію норм Закону здійснюється поетапно.
Зміни, які набули чинності з 1 квітня 2014 року
Законом затверджено постійні основні ставки: податку на прибуток підприємств в розмірі 18%, податку на додану вартість - 20%.
Запроваджено оподаткування ПДВ операцій з постачання лікарських засобів та виробів медичного призначення (імпорт і постачання виробником) за ставкою 7%.
Зменшено неоподатковуваний ПДВ імпорт товарів, який переміщують у міжнародних поштових відправленнях, із 300 до 150 євро.
До 1 жовтня 2014 року продовжено пільгу з ПДВ по операціях з постачання зернових та технічних культур сільськогосподарським підприємствами (крім виробників такої продукції та підприємств, які придбали таку продукцію у її виробників). В той же час виробники сільськогосподарської продукції, вирощеної на землях, які перебувають у їх власності, при експорті такої продукції мають можливість реалізувати її за нульовою ставкою та відшкодувати податковий кредит.
Ставки податків і зборів, окрім збору за спеціальне використання лісових ресурсів та екологічного податку з утилізації знятих з експлуатації транспортних засобів, визначених в абсолютних значеннях (крім євро), будуть коригуватися на індекс споживчих цін, індекс цін виробників промислової продукції.
Ставка плати за користування надрами на газовий конденсат підвищена з 39% до 42%, на нафту збережена на попередньому рівні - 39%. Розширено коло платників збору у вигляді цільової надбавки до чинного тарифу на природний газ.
Удвічі збільшено ставки збору за користування радіочастотним ресурсом України.
Вдвічі збільшено ставки акцизного податку на нові автомобілі та мотоцикли з об'ємом двигуна понад 0,5 л; встановлено ставки акцизу на мотоцикли з об'ємом двигуна до 0,5 л на рівні 0,06 євро за 1 куб. см. і підвищено удвічі ставки акцизного податку на автомобільні кузови.
Встановлена єдина ставка акцизного податку на дизпаливо (98€ за 1000 кг) замість диференційованих ставок залежно від вмісту сірки (від 46€ до 98€ за 1000 кг). Введено оподаткування альтернативного палива.
Базою оподаткування податком на нерухомість встановлено загальну площу об’єкта житлової нерухомості замість житлової.
Введено збір на обов'язкове державне пенсійне страхування за ставкою 0,5% при здійсненні операцій з купівлі юридичними і фізичними особами іноземної валюти в безготівковій та/або готівковій формі.
Пенсійні виплати, розмір яких перевищує 10 тис. грн., будуть оподатковуватися ПДФО за ставкою 15% (17)% із суми перевищення.
Зміни, які набудуть чинності з 1 травня 2014 року
Збільшується ставка акцизного податку на пиво на 42,5%.
Змінюються пропорції розподілу ЄСВ між фондами соціального страхування таким чином:
- на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування – збільшиться на 1,1%;
- на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття – зменшиться на 1,0%;
- на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням – зменшиться на 0,2%;
- на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності – збільшиться на 0,1%.
Скасовується спеціальний порядок нарахування пенсій у розмірі 80% від заробітної плати суддям, прокурорам і держслужбовцям і для даних категорій встановлюється загальний принцип нарахування пенсій у розмірі 70% від зарплати.
Зміни, які набудуть чинності з 1 липня 2014 року
Оподаткування доходів у вигляді заробітної плати оподатковуватиметься по старому за ставками 15% (17% від суми, що перевищує 10 розмірів мінімальних зарплат на 1 січня податкового року).
Встановлюється прогресивна шкала оподаткування податком на доходи фізичних осіб пасивних доходів за ставками: 15%(у 2014 році дохід до 248,472 тис. грн.), 20% (у 2014 році дохід від 248,473 тис.грн. до 482,328 тис. грн.) і 25% (у 2014 році дохід понад 482,329 тис.грн.), а саме: дивідендів, відсотків, роялті, інвестиційного прибутку, з обов’язковим проведенням річного перерахунку нарахованого (утриманого) податку.
Збільшуються ставки акцизного податку на тютюнові вироби на 31,5%.
Зміни, які набудуть чинності з 1 вересня 2014 року
Збільшуються ставки акцизного податку на спирт та алкогольні напої на 25%.
Зміни, які набудуть чинності з 1 січня 2015 року
Буде здійснюватися індексація нормативної грошової оцінки земель для визначення бази оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком.